Daňový odpočet VaV

Snižte daň z příjmu vaší firmy díky výdajům na vlastní výzkum a vývoj (VaV). Pomůžeme vám správně identifikovat VaV projekty, nastavit dokumentaci a připravit odpočet tak, aby obstál i při kontrole.

Co je daňový odpočet na VaV

Daňový odpočet na podporu výzkumu a vývoje je nástroj, který umožňuje firmám uplatnit si odpočet výdajů vynaložených na vlastní výzkum a vývoj. Od 1. 1. 2026 činí odpočet 150 % uznatelných VaV výdajů do limitu 50 mil. Kč a 100 % nad tento limit.

Při splnění zákonných podmínek tak může celkový daňový efekt dosáhnout až 315 000 Kč na každých 1 mil. Kč uznatelných výdajů do limitu 50 mil. Kč. Výše skutečné úspory vždy závisí na konkrétní situaci společnosti, struktuře nákladů a správném nastavení dokumentace.

Na odpočet může dosáhnout každá firma, která:

  • realizuje činnosti splňující znaky výzkumu a vývoje,

  • správně podá oznámení o záměru odpočtu,

  • vede oddělenou evidenci nákladů,

  • zpracuje a včas schválí projektovou dokumentaci,

  • je schopna celý postup a náklady průkazně doložit. 

Všichni konzultanti Grantuj disponují více než 18 letou zkušeností s projekty výzkumu a vývoje v ČR i v zahraničí.
Chci konzultovat odpočet na VaV

Pro koho je odpočet vhodný

Odpočet na VaV je relevantní zejména pro firmy, které zkoumají a vyvíjejí:

  • nové nebo podstatně zlepšené výrobky,

  • nové materiály, zařízení nebo technologická řešení,

  • prototypy, funkční vzorky a poloprovozní ověření,

  • nové výrobní postupy a konstrukční řešení,

  • software, datová řešení nebo nové technické funkce systémů,

  • nové metody měření, testování nebo validace.

Rozhodující není obor, ale to, zda projekt obsahuje tzv. ocenitelný prvek novosti a zda při jeho řešení firma překonává technickou nejistotu. S identifikací a výkladem těchto definičních znaků výzkumu a vývoje vám v Grantuj umíme poradit.

Jaké náklady lze typicky zahrnout

Do odpočtu mohou typicky vstupovat zejména:

  • osobní náklady zaměstnanců zapojených do VaV,
  • související zákonné odvody,
  • odpisy majetku používaného pro VaV,
  • materiálové a další provozní náklady v přímé souvislosti s projektem,
  • cestovní náhrady související s řešením VaV,
  • vybrané služby a nehmotné výsledky VaV pořízené od veřejných vysokých škol nebo výzkumných organizací,
  • služby ověřující splnění regulatorních požadavků, pokud to zákon umožňuje.

Naopak obecně nelze bez dalšího zahrnovat běžné externí služby, náklady dotované z veřejných zdrojů nebo paušálně kalkulované náklady bez průkazné metodiky. 

Co je klíčové pro úspěšné uplatnění

U daňového odpočtu nestačí, že firma "inovuje". Je nutné prokázat, že jde skutečně o výzkum a vývoj ve smyslu zákona a související judikatury. Z praxe bývá nejdůležitější:

Správná identifikace projektů
Odlišit skutečné VaV od rutinních úprav, běžných zakázek nebo implementace známých řešení.

Kvalitní avízo
Každý projekt se oznamuje samostatně. Název projektu musí vystihovat jeho obecné zaměření a nesmí být zaměnitelný.

Projektová dokumentace
Cíle musí být konkrétní, dosažitelné a vyhodnotitelné. Součástí musí být i způsob kontroly a hodnocení postupu řešení a dosažených výsledků.

Oddělená evidence nákladů
Náklady musí být vedeny přehledně, po projektech a s návazností na účetnictví. U osobních nákladů je zásadní prokazatelnost skutečně odpracovaného času.

Průběžná evidence změn
Po schválení dokumentace je potřeba evidovat změny v týmu, harmonogramu, rozpočtu nebo způsobu hodnocení. Název a cíle projektu měnit nelze.

 Co se změnilo od 1. 1. 2026

Novela účinná od 1. ledna 2026 přinesla několik důležitých změn:

  • zvýšení sazby odpočtu na 150 % do 50 mil. Kč,

  • zachování 100 % pro část výdajů nad tento limit,

  • prodloužení přenosu neuplatněného odpočtu na 5 období,

  • dílčí zjednodušení pravidel.

Přesto zůstává rozhodující správné nastavení projektu, jeho dokumentace a důkazní připravenost pro případ daňové kontroly.

S čím vám v Grantuj pomůžeme

V Grantuj propojujeme zkušenost z podpory průmyslového výzkumu a vývoje s praktickou přípravou podkladů pro daňový odpočet. Pomůžeme vám zejména v následujících oblastech:

  • posouzení, které aktivity skutečně splňují znaky VaV,

  • identifikace vhodných projektů pro odpočet,

  • nastavení avíza a projektové dokumentace,

  • návrh systému kontroly, hodnocení a evidence změn,

  • identifikace uznatelných nákladů a nastavení oddělené evidence,

  • revize připravenosti pro případ kontroly finanční správy.

Nejčastější chyby firem

Nejčastěji vídáme tyto problémy:

  • příliš obecně nebo vágně popsané cíle projektu,

  • chybějící technická nejistota a ocenitelný prvek novosti,

  • směšování VaV s běžnou zakázkou nebo výrobní inovací,

  • nesoulad mezi avízem, projektovou dokumentací a interními podklady,

  • nedostatečné výkazy práce a neprůkazná evidence nákladů,

  • uplatnění nákladů, které zákon vylučuje.

Právě na těchto místech bývají odpočty při kontrole nejzranitelnější.

Chcete vědět, zda se odpočet na VaV týká i vaší firmy?

Ozvěte se nám. Domluvíme s vámi úvodní posouzení projektů, prověříme nákladovou základnu a navrhneme postup, jak odpočet připravit věcně správně a obhajitelně.

Domluvit konzultaci k Odpočtu VaV